Wat betekent de afschaffing van de partieel buitenlandse belastingplicht in 2025?
De afschaffing van de partieel buitenlandse belastingplicht in 2025 brengt aanzienlijke veranderingen voor expats in Nederland. Ontdek wat dit voor jou betekent.
De 30%-regeling en de geplande veranderingen uitgelegd
De 30%-regeling is een belastingvoordeel voor expats die naar Nederland verhuizen voor werk. Hiermee kunnen zij 30% van hun brutoloon belastingvrij ontvangen, om kosten te dekken die zij maken bij hun verhuizing naar en verblijf in Nederland. Een van de voordelen van deze regeling was de optie om gebruik te maken van de partieel buitenlandse belastingplicht. De partieel buitenlandse belastingplicht leidt tot een vrijstelling van belastingheffing over inkomen uit sparen en beleggen (Box 3), zoals huurinkomsten, rente, dividend, en inkomen uit aanmerking belang in een buiten Nederland gevestigde vennootschap (Box 2), zoals dividenden.
Vanaf 1 januari 2025 wordt de status van partieel buitenlandse belastingplicht echter afgeschaft. Dit betekent dat expats die gebruik maakten van de 30%-regeling niet langer kunnen kiezen om als partieel buitenlandse belastingplichtige te worden behandeld voor Box 2 en Box 3 inkomen. Dit kan aanzienlijke gevolgen hebben voor hun belastingpositie.
Gevolgen voor expats en hun belastingaangifte
De afschaffing van de partieel buitenlandse belastingplicht betekent dat expats vanaf 2025 hun volledige inkomen in Box 2 (aanmerkelijk belang in een Nederlands en buitenlandse gevestigde onderneming) en Box 3 (inkomen uit sparen en beleggen) moeten aangeven. Dit kan leiden tot een hogere belastingdruk voor veel expats.
Expats moeten zich bewust zijn van deze verandering en eventueel hun financiële planning daarop aanpassen. Het is raadzaam om advies in te winnen bij een belastingadviseur om de gevolgen voor hun specifieke situatie te begrijpen en voorbereid te zijn op de veranderingen, zodat je niet achteraf voor ongewenste verrassingen komt te staan.
Overgangsrecht: Wie komt in aanmerking en wat betekent het?
Expats die in december 2023 al gebruik maakten van de 30%-regeling, komen in aanmerking voor een overgangsrecht. Dit betekent dat zij tot eind 2026 nog steeds gebruik kunnen maken van de gedeeltelijke buitenlandse belastingplicht.
Het overgangsrecht biedt een tijdelijke verlichting, maar het is belangrijk om te begrijpen dat dit slechts een tijdelijke maatregel is. Expats moeten plannen maken voor de periode na 2026, wanneer zij volledig onder de nieuwe regels zullen vallen.
Voorbereidingen voor de afschaffing: Wat moet je doen?
Als je niet onder het overgangsrecht valt, is het cruciaal om de waarde van al je bezittingen op 1 januari 2025 te weten. Deze informatie heb je nodig bij het invullen van je belastingaangifte over 2025 in 2026.
Het is verstandig om een belastingadviseur te raadplegen om te begrijpen hoe de afschaffing van de partieel buitenlandse belastingplicht jouw specifieke situatie beïnvloedt. Daarnaast is het belangrijk om vóór 1 januari 2025 je financiële planning aan te passen en eventueel je beleggingsstrategie te herzien om voorbereid te zijn op de hogere belastingdruk.
Mocht je inzicht willen hebben in de mogelijke belastingdruk in box 2 en 3 per 1 januari 2025, neem dan contact met ons op.
