De Nederlandse aangifte inkomstenbelasting wordt jaarlijks na afloop van het desbetreffende belastingjaar bij de fiscus ingediend. Het kan complex lijken, maar met de juiste voorbereiding en kennis van de belangrijkste wijzigingen voor 2025 kun je je aangifte goed aanpakken.
Wanneer moet je aangifte inkomstenbelasting 2025 indienen?
Als je in Nederland werkt of anderszins Nederlandse belastbare inkomsten hebt gehad in 2025, ben je verplicht om een aangifte inkomstenbelasting te doen. Je kunt jouw aangifte indienen vanaf 1 maart 2026. De standaard uiterste datum waarop de Belastingdienst jouw aangifte wil ontvangen is 1 mei 2026.
Heb je de uitnodiging ontvangen? Dan staat daarop de exacte deadline. Kun je het niet halen? Vraag dan vóór 1 mei 2026 uitstel aan.
Moet jij aangifte doen?
Als expat in Nederland is het niet altijd meteen duidelijk of je verplicht bent om aangifte inkomstenbelasting te doen. Dit hangt af van je persoonlijke situatie, je verblijfsstatus en de aard van je inkomsten. In veel gevallen is aangifte echter wél verplicht of financieel verstandig.
Je bent verplicht om aangifte inkomstenbelasting te doen als:
1. Je een uitnodiging ontvangt van de Belastingdienst
Heb je een officiële uitnodiging gekregen? Dan ben je verplicht om aangifte te doen, ook als je denkt dat je geen belasting hoeft te betalen of maar een deel van het jaar in Nederland hebt gewoond of gewerkt.
2. Je weet dat je belasting moet betalen
Bijvoorbeeld doordat jouw werkgever niet genoeg belasting heeft ingehouden op jouw salaris of doordat je andere inkomsten hebt ontvangen waar nog geen belasting over is betaald.
3. Je gebruik maakt van speciale regelingen
Maak je gebruik van regelingen zoals:
-
De 30%-regeling
-
Fiscale partnerschap (bijvoorbeeld met een partner in een ander land)
-
Partiële buitenlandse belastingplicht (indien van toepassing)
Dan is aangifte vaak noodzakelijk om deze regelingen correct toe te passen en te behouden.
4. Je recht hebt op een belastingteruggave
Ook zonder uitnodiging kan aangifte doen de moeite waard zijn, bijvoorbeeld als:
-
Teveel loonbelasting is ingehouden;
-
Je slechts een deel van het jaar in Nederland werkte;
-
Je recht hebt op heffingskortingen;
-
Je aftrekbare kosten hebt (zoals hypotheekrente of zorgkosten)
Zonder aangifte te doen, loop je mogelijk een teruggave mis.
Belangrijke fiscale veranderingen in 2025
Voor de aangifte over 2025 zijn er enkele belangrijke wijzigingen waar je rekening mee moet houden:
1. Box 1 nieuwe inkomstenbelastingtarieven
Voor inkomsten uit werk en woning verandert de tariefstructuur in Box 1. In 2025 zijn er drie schijven met verschillende tarieven:
Belastingplichtigen geboren vanaf 1 januari 1946
|
Bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van meer dan |
Maar niet meer dan |
Tarief |
|
€ - |
€ 38.441 |
35,82% |
|
€ 38.441 |
€ 76.817 |
37,48% |
|
€ 76.817 |
€ - |
49,50% |
2. Box 2 tariefverlaging
In Box 2 (aanmerkelijk belang) wordt het hoogste tarief verlaagd van 33% naar 31% voor inkomen boven € 67.804.
3. Box 3 werkelijk rendement
In Nederland wordt het inkomen uit sparen en beleggen van belastingplichtigen in Box 3 belast op basis van een fictief rendement dat niet noodzakelijk overeenkomt met het daadwerkelijke rendement.
De Hoge Raad heeft geoordeeld dat dit systeem in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens. Daarom wordt toegewerkt naar een belasting op werkelijk rendement, met een overgangsperiode tot 1 januari 2028.
4. Afschaffing van de partieel buitenlandse belastingplicht
Per 1 januari 2025 is de partiële buitenlandse belastingplicht afgeschaft. Dit is een belangrijke wijziging in de Nederlandse fiscale wetgeving die directe gevolgen kan hebben als je gebruik maakt van de Expat regeling (voorheen 30%-regeling).
Hoewel deze wijziging wettelijk misschien technisch klinkt, merken wij in de praktijk dat de inkomstenbelasting voor internationale werknemers hierdoor aanzienlijk complexer kan worden. Denk onder andere aan gevolgen voor Box 2 en Box 3, buitenlandse vermogensbestanddelen en aangifteplicht in meerdere landen.
Zie voor meer informatie onze blog hierover.
5. Heffingskortingen
De algemene heffingskorting wordt aangepast en je verzamelinkomen (Box 1 + Box 2 + Box 3) telt mee bij de afbouw van deze korting. Dit kan vooral invloed hebben als je vermogen hebt in Box 3.
Waarom dit belangrijk is & wat het voor u betekent
Wanneer uw werkelijk rendement lager is dan het fictieve, heeft u de mogelijkheid dit vanaf 2025 op te geven in uw inkomstenbelasting. Dit geldt mogelijk (nog) niet als u profiteert van de Expat regeling of onder de belastingvrije drempel blijft, maar kan in de toekomst relevant worden. Let op: als de Expat regeling tijdens het jaar afloopt, wordt uw Box 3-inkomen naar rato berekend.
Lees ook onze blog omtrent de fiscale volgen van Prinsjesdag om te zien hoe de aangekondigde belastingmaatregelen op Prinsjesdag jouw financiën mogelijk hebben beïnvloed.
Het belastingjaar 2025 brengt enkele belangrijke wijzigingen met zich mee ten opzichte van voorgaande jaren. Door goed voorbereid te zijn, voorkom je verrassingen en profiteer je optimaal van heffingskortingen en aftrekposten.
Wil je hulp bij het voorbereiden en indienen van jouw aangifte? Neem dan gerust contact op of laat geheel kosteloos een quickscan uitvoeren!
