Inleiding
De 30%-regeling (ook wel de expatregeling) is een belastingvoordeel voor werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland komen om hier te werken. Een gedetailleerde uitleg hierover is hier te vinden: https://exterus.nl/en/blogs/the-what-why-and-how-of-the-30-ruling-in-the-netherlands. Voor HR-managers en expats is het niet alleen belangrijk te weten hoe de regeling werkt, maar ook hoe je het bedrag berekent.
1. Wat is de 30%-regeling?
De regeling houdt in dat een werkgever het overeengekomen salaris mag splitsen in maximaal 70% belast loon en tot 30% als een onbelaste expatvergoeding.
Voorwaarden (2025):
-
Werknemer beschikt over specifieke deskundigheid die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Om als specifieke deskundigheid te worden beschouwd, dient de werknemer te voldoen aan de volgende inkomensnormen:
-
30 jaar en ouder: het belast loon is minimaal € 46.660 bruto per jaar (exclusief onbelaste vergoeding).
-
Jonger dan 30 jaar met een masterdiploma: het belast loon is minimaal € 35.468 bruto per jaar (exclusief onbelaste vergoeding).
-
-
Plafond: De belastingvrije vergoeding is gemaximeerd op € 73.800 per jaar. Bij een salaris van € 246.000 of hoger wordt de 30% berekend over maximaal € 246.000.
-
De werknemer dient gedurende de gehele looptijd van de regeling aan de voorwaarden voor specifieke deskundigheid te voldoen.
2. Waarover bereken je de 30%?
De 30% wordt berekend over het belastbaar loon uit tegenwoordige dienstbetrekking, inclusief vaste belaste loonbestanddelen (zoals vakantiegeld), maar exclusief:
-
Vrijgestelde vergoedingen
-
Belaste bonussen uit vorige dienstverbanden
-
Transitie- en ontslagvergoedingen*
-
Betalingen tijdens non-actiefstelling (zogenaamde gardening leave)
Wat vaak wordt vergeten is dat bruto-inhoudingen, zoals pensioenpremie, in mindering komen op het belastbaar loon en dus ook meegenomen moeten worden in de berekening.
3. Stappenplan: zo bereken je het bedrag
Stap 1: Bepaal het brutoloon voor de 30%-regeling
Voorbeeld:
-
Loon per jaar: € 70.000
-
Vakantiegeld: € 6.400
-
Bijtelling auto van de zaak: € 10.000
-
Inhouding pensioenpremie: € 3.000
-
Transitievergoeding*: € 3.000
Totaal brutoloon: € 83.400
* de transitievergoeding wordt niet meegeteld, aangezien dit loon uit vroegere dienstbetrekking is.
Stap 2: Bereken 30%
30% van € 83.400 = € 25.020
Stap 3: Controleer het plafond
Omdat het brutoloon in dit voorbeeld lager is dan € 246.000, is het volledige bedrag van toepassing.
Stap 4: Controleer specifieke deskundigheid
Omdat het belast loon in dit voorbeeld hoger is dan € 46.660 (of € 35.468 indien jonger dan 30 met een master), mag de maximale onbelaste vergoeding van 30% worden berekend.
€ 83.400 − € 25.020 = € 58.380
Stap 5: Pas dit toe in de salarisadministratie
Het bedrag van € 25.020 wordt belastingvrij uitgekeerd; de resterende € 58.380 wordt belast volgens de reguliere loonheffing.
Visuele rekentabel 30%-regeling (2025)
|
Stap |
Omschrijving |
Bedrag (€) |
Berekening |
|
Brutoloon per jaar |
70.000 |
— |
|
|
+ Vakantiegeld (8%) |
6.400 |
— |
|
|
+ Andere vaste looncomponenten |
10.000 |
— |
|
|
|
- Bruto-inhoudingen |
3.000 |
— |
|
1 |
Totaal brutoloon |
83.400 |
70.000 + 6.400 + 10.000 – 3.000 |
|
|
Percentage 30%-regeling |
30% |
— |
|
2 |
Belastingvrije vergoeding |
25.020 |
0,30 × 83.400 |
|
Plafondcontrole |
73.800 |
Max. vrijstelling per jaar |
|
|
3 |
Toegepast vrijstellingsbedrag |
25.020 |
Laagste bedrag van stap 2 en 3 |
|
Belastbaar loon (na vrijstelling) |
58.380 |
83.400 − 25.020 |
|
|
4 |
Controle specifieke deskundigheid |
58.380 |
58.380 > 46.660 (of 35.468) |
Handige rekentool: 30%-regeling rekentool (2025)
Vul je bruto jaarsalaris (exclusief vakantiegeld) en vaste componenten in. De rekentool past automatisch de 30%-regeling, het salariscap (€246.000) en de drempels voor specifieke deskundigheid toe. Alles draait in je browser; er wordt niets opgeslagen.
Rekentool 30%-regeling
Voer de waarden in; de berekening past zich direct aan (bedragen zijn bruto per jaar).
Let op: op deze tool is een disclaimer van toepassing. Bekijk de volledige disclaimer onderaan.
| Stap | Omschrijving | Bedrag |
|---|---|---|
| Brutoloon per jaar (excl. VG) | — | |
| Vakantiegeld | — | |
| Andere vaste componenten | — | |
| Bruto‑inhoudingen | — | |
| 1 | Totaal basis | — |
| Basis na salariscap (max € 246.000) | — | |
| 2 | Onbelaste vergoeding (30%) vóór normen | — |
| 3 | Max. onbelaste vergoeding (plafond € 73.800) | — |
| 4 | Drempel belast loon (specifieke deskundigheid) | — |
| 5 | Toegepast vrijstellingsbedrag | — |
| 5 | Belastbaar loon (na 30%-regeling) | — |
Disclaimer
De berekeningen en informatie die via deze module worden verstrekt, zijn uitsluitend bedoeld voor algemene informatieve doeleinden. Hoewel de inhoud met zorg is samengesteld, kunnen er geen rechten aan worden ontleend.
- Informatief, niet bindend. De resultaten van de berekeningsmodule zijn uitsluitend bedoeld om inzicht te geven en vormen geen bindend advies. De uitkomsten kunnen niet worden beschouwd als basis voor het nemen van specifieke beslissingen.
- Geen persoonlijk advies. De berekening houdt geen rekening met persoonlijke omstandigheden, kortingsregelingen of overgangsregelingen. De inhoud is niet afgestemd op uw specifieke situatie en kan daarom niet worden gezien als financieel, juridisch, fiscaal of ander professioneel advies.
- Eigen risico. Iedere beslissing die u neemt op basis van de verstrekte berekening of informatie is geheel voor eigen rekening en risico.
- Professioneel advies zoeken. Voor advies dat is toegesneden op uw persoonlijke omstandigheden, raden wij u aan een gekwalificeerde professional te raadplegen.
4. Veelgemaakte fouten
-
Rekenen met netto- in plaats van brutoloon.
-
Niet jaarlijks controleren of aan de minimale vereisten voor specifieke deskundigheid is voldaan.
-
Geen rekening houden met bruto-inhoudingen.
-
Geen rekening houden met wijzigingen, zoals parttime werken of sabbaticals.
-
Niet anticiperen op het feit dat wanneer de werknemer 30 jaar wordt, hij in de daaropvolgende maand al aan de hogere inkomensnorm moet voldoen.
-
Niet aanpassen van het percentage onbelaste vergoeding indien het belast loon onder de minimale loonnorm valt, lees ook: https://exterus.nl/nl/blogs/hoe-expats-30-procent-regeling-behouden
-
Het plafond vergeten te checken. Let op; ook dit wijzigt jaarlijks en er zijn situatie die onder overgangsrecht vallen.
5. Praktische tips voor HR en expats
-
Controleer jaarlijks of de werknemer nog aan de inkomensnormen en het plafond voldoet.
-
Communiceer helder over de invloed op het netto-inkomen, zeker bij het bereiken van het plafond of de minimale inkomensnormen.
