De afschaffing van de partieel buitenlandse belastingplicht in 2025 kan aanzienlijke gevolgen hebben voor expats in Nederland en hun fiscale positie. Heb jij de werknemers met een 30%-regeling al geïnformeerd?
30%-regeling
De 30%-regeling is een belastingvoordeel voor expats die naar Nederland verhuizen voor werk. Hiermee kunnen zij 30% van hun brutoloon belastingvrij ontvangen, om kosten te dekken die zij maken bij hun verhuizing naar en verblijf in Nederland. Een van de voordelen van deze regeling was de optie om gebruik te maken van de partieel buitenlandse belastingplicht. De partieel buitenlandse belastingplicht leidde tot een vrijstelling van belastingheffing over inkomen uit sparen en beleggen (Box 3), zoals huurinkomsten, rente, dividend, en inkomen uit aanmerking belang in een buiten Nederland gevestigde vennootschap (Box 2), zoals dividenden.
Echter is vanaf 1 januari 2025 de status van partieel buitenlandse belastingplicht afgeschaft. De partieel buitenlandse belastingplicht werd ooit in het leven geroepen om Nederland aantrekkelijker te maken voor internationaal talent door fiscale voordelen te bieden aan expats. Nu vanaf 2025 niet meer door expats met een 30%-regeling gekozen kan worden voor partieel buitenlandse belastingplicht kan dit aanzienlijke gevolgen hebben voor hun belastingpositie in box 2 en box 3.
Waarom wordt de partiële buitenlandse belastingplicht afgeschaft?
De Nederlandse overheid heeft besloten de partieel buitenlandse belastingplicht af te schaffen als onderdeel van een bredere hervorming van het belastingstelsel. Het doel van deze hervorming is om het belastingstelsel eerlijker en transparanter te maken.
Gevolgen voor de werknemers
Voor werknemers die in Nederland wonen en gebruik maakten van de partiële belastingplicht, zullen de fiscale voordelen verdwijnen. Dit kan resulteren in hogere belastingaanslagen, afhankelijk van hun specifieke financiële situatie.
Daarnaast kan de afschaffing invloed hebben op hun netto-inkomen en hun vermogen om bepaalde buitenlandse inkomsten uit te sluiten van de Nederlandse belastingheffing.
Overgangsrecht
Expats die in december 2023 al gebruik maakten van de 30%-regeling, komen in aanmerking voor overgangsrecht. Dit betekent dat zij tot eind 2026 nog steeds gebruik kunnen maken van de partieel buitenlandse belastingplicht.
Het overgangsrecht biedt een tijdelijke verlichting, maar het is belangrijk om te begrijpen dat dit slechts een tijdelijke maatregel is. Expats moeten plannen maken voor de periode na 2026, wanneer zij volledig onder de nieuwe regels zullen vallen.
Hoe bereid je de werknemers voor?
Het is essentieel om je werknemers met een 30%-regeling hieromtrent te informeren zodat zij zich voor kunnen bereiden op de afschaffing van de partiële belastingplicht en de financiële gevolgen die dit met zich meebrengt. Mogelijk komen deze werknemers die binnen concern zijn uitgezonden in aanmerking voor een compensatie door de werkgever op basis hun uitzendvoorwaarden, of wordt hun Nederlandse aangifte aanzienlijk complexer, waardoor professionele ondersteuning noodzakelijk is. Hierdoor kunnen er ook gevolgen zijn voor de werkgever.
Bij Exterus begrijpen we dat fiscale veranderingen complex en ingrijpend kunnen zijn. Daarom bieden wij uitgebreide adviezen en ondersteuning om je te helpen navigeren door deze veranderingen.
Onze experts staan klaar om je te begeleiden bij het optimaliseren van de belastingpositie. Neem contact met ons op voor een consultatie en ontdek hoe wij je kunnen ondersteunen bij deze overgang.
Zijn uw werknemers met een 30%-regeling al op de hoogte?
